Gåvobrev och skatt: vad kostar en gåva egentligen?

Du vill ge bort pengar till barnen, skriva över sommarstugan eller ge bort en aktiepost. Då dyker frågan upp direkt: hur mycket åker staten på i skatt? Den oron är vanlig, men för de allra flesta gåvor är svaret skönt enkelt.

Här går vi igenom om det finns någon gåvoskatt, vad det innebär att den är borttagen och vilka skatter som ändå kan komma in i bilden. Du får också ett konkret räkneexempel.

Finns det gåvoskatt i Sverige?

Nej. Det finns ingen gåvoskatt i Sverige. Den avskaffades den 1 januari 2005 genom SFS 2004:1341, samtidigt som arvsskatten togs bort. Sedan dess betalar varken givaren eller mottagaren någon särskild skatt för själva gåvan.

Det spelar ingen roll hur stor gåvan är. Du kan ge bort 50 000 kr eller en fastighet värd flera miljoner utan gåvoskatt. Det finns inget fribelopp att hålla sig under och ingen blankett att fylla i för gåvan i sig.

Vad betyder det att gåvoskatten är borttagen?

I praktiken betyder det att du kan ge bort pengar och egendom skattefritt. Att en gåva inte är skattepliktig inkomst för mottagaren framgår av Inkomstskattelagen 8 kap. 2 §. Mottagaren behöver inte ta upp gåvan i sin deklaration och betalar ingen inkomstskatt på den.

Det här gäller oavsett vem du ger till. En gåva till barn, barnbarn, en vän eller någon helt utan släktskap behandlas likadant. Vill du läsa mer om hur du ger bort just pengar hittar du allt i vår artikel om gåvobrev för pengar.

Att gåvan är skattefri i nuet är dock inte hela bilden. För vissa tillgångar finns en skatt som ligger och väntar.

Vilken skatt kan ändå dyka upp vid en gåva?

Även om gåvoskatten är borta finns tre situationer där en gåva kan få skattekonsekvenser:

• Latent kapitalvinstskatt när mottagaren senare säljer en fastighet, bostadsrätt eller aktie som hen fått i gåva.
• Stämpelskatt om mottagaren betalar för mycket för en fastighet, så att gåvan i praktiken blir ett köp.
• Förmånsbeskattning om “gåvan” egentligen är en ersättning, till exempel från en arbetsgivare.

Vi går igenom dem en i taget.

Vad är latent kapitalvinstskatt vid en gåva?

När du ger bort en tillgång som kan säljas med vinst, som en fastighet, en bostadsrätt eller aktier och fonder, följer en framtida skatt med på köpet. Det kallas latent kapitalvinstskatt, alltså en dold skatt som ligger vilande tills tillgången säljs.

Förklaringen är kontinuitetsprincipen i Inkomstskattelagen 44 kap. 21 §. Den säger att mottagaren övertar givarens omkostnadsbelopp, alltså det ursprungliga inköpspriset plus förbättringskostnader. Mottagaren “ärver” givarens skattesituation. När tillgången senare säljs beräknas vinsten utifrån vad givaren en gång betalade, inte utifrån värdet vid gåvotillfället.

Exempel: En förälder köpte ett fritidshus för 800 000 kr för många år sedan. Idag är det värt 3 000 000 kr och ges bort till barnet med ett gåvobrev. Barnet betalar ingen skatt vid gåvan.

Några år senare säljer barnet huset för 3 200 000 kr. Vinsten beräknas då från förälderns omkostnadsbelopp på 800 000 kr, inte från värdet vid gåvan. Den skattepliktiga vinsten blir alltså 2 400 000 kr. För en privatbostad tas 22/30 av vinsten upp och beskattas med 30 %, vilket ger en skatt på cirka 528 000 kr.

Hade barnet i stället köpt huset för 3 000 000 kr hade vinsten bara blivit 200 000 kr, och skatten en bråkdel.

En gåva flyttar både tillgången och den framtida skatten till mottagaren. Det är ofta ändå fördelaktigt att ge bort egendomen, men bra att känna till skatten och prata om den i familjen. Mer finns i vår artikel om gåvobrev för fastighet.

När betalar man stämpelskatt vid en gåva?

Vid en ren gåva av fastighet utgår normalt ingen stämpelskatt. Det är en stor fördel jämfört med ett köp, där stämpelskatten för privatpersoner är 1,5 % av priset eller taxeringsvärdet.

Saken förändras om mottagaren betalar något, eller tar över ett lån. Då blir det ett blandat fång, alltså delvis gåva och delvis köp. Den avgörande gränsen går vid 85 % av fastighetens taxeringsvärde året före överlåtelsen.

Exempel: En fastighet har taxeringsvärde 2 000 000 kr. 85-procentsgränsen går då vid 1 700 000 kr. Tar mottagaren över lån på 1 500 000 kr räknas det fortfarande som gåva, och ingen stämpelskatt utgår. Tar mottagaren i stället över lån på 1 800 000 kr räknas hela överlåtelsen som köp, och stämpelskatt tas ut.

Reglerna finns i Lag (1984:404) om stämpelskatt vid inskrivningsmyndigheter. Vill du behålla gåvostatusen ska du alltså hålla mottagarens betalning under 85 % av taxeringsvärdet.

När kan en gåva ändå beskattas som inkomst?

Ibland kallar man något för gåva fast det egentligen är en ersättning. Då bortser Skatteverket från etiketten och tittar på vad det faktiskt är.

Det vanligaste fallet är förtäckt lön. Ger en arbetsgivare något till en anställd är det i regel en skattepliktig förmån, inte en skattefri gåva. Vissa personalgåvor är undantagna inom bestämda beloppsgränser, som julgåvor och jubileumsgåvor, men en värdefull gåva utöver det förmånsbeskattas.

Samma princip gäller om en “gåva” i själva verket är betalning för en tjänst. För att något ska räknas som gåva krävs en genuin gåvoavsikt, alltså att du vill ge bort något utan motprestation. Mellan familjemedlemmar förutsätts den avsikten normalt finnas.

Vad gäller för gåvor till eller från utlandet?

Sverige har avskaffat sin gåvoskatt, men många andra länder har den kvar. Det betyder att en gåva med en internationell koppling kan beskattas i ett annat land även om den är skattefri här.

Ger du en gåva till någon som bor utomlands kan mottagaren behöva betala gåvoskatt enligt reglerna i sitt hemland. Får du själv en gåva från utlandet kan givarens land ta ut skatt. Det styrs av det andra landets lagstiftning, inte av svenska regler. Är du osäker är det klokt att stämma av med en rådgivare i det berörda landet innan gåvan genomförs.

Vill du ge bort något på rätt sätt?

Ett tydligt gåvobrev gör att gåvan blir korrekt dokumenterad och att rätt villkor finns på plats, till exempel att gåvan ska vara mottagarens enskilda egendom eller att den inte ska räknas som förskott på arv. Vill du guidas steg för steg och få ett juridiskt korrekt gåvobrev anpassat efter din situation? Skapa ditt gåvobrev

Vill du först se hur ett gåvobrev är uppbyggt kan du titta på vår gåvobrev mall, eller läsa mer på vår samlade sida om gåvobrev.

Vanliga frågor om gåvobrev och skatt

Vanliga frågor om gåvobrev och skatt.

Finns det gåvoskatt i Sverige?

Nej. Gåvoskatten avskaffades den 1 januari 2005 genom SFS 2004:1341. Varken givaren eller mottagaren betalar någon särskild skatt för själva gåvan, oavsett hur stor den är.

Måste jag betala skatt om jag ger bort pengar?

Nej. Att ge bort pengar är skattefritt. Mottagaren behöver inte ta upp pengarna i sin deklaration och betalar ingen inkomstskatt på dem.

Vad är latent kapitalvinstskatt?

Det är en dold skatt som följer med gåvor av fastighet, bostadsrätt eller aktier. Mottagaren övertar givarens omkostnadsbelopp enligt kontinuitetsprincipen, och vinsten vid en framtida försäljning beräknas därför från givarens ursprungliga inköpspris.

Behöver mottagaren betala stämpelskatt?

Vid en ren gåva av fastighet utgår normalt ingen stämpelskatt. Tar mottagaren över lån eller betalar något som motsvarar 85 % eller mer av taxeringsvärdet räknas det dock som köp, och då tas stämpelskatt ut.

Kan en gåva från min arbetsgivare beskattas?

Ja. En gåva från en arbetsgivare till en anställd är i regel en skattepliktig förmån, inte en skattefri gåva. Vissa personalgåvor är undantagna inom bestämda beloppsgränser.

Måste jag deklarera en gåva?

Nej, gåvan i sig deklareras inte. Däremot deklarerar mottagaren en eventuell vinst den dag en mottagen fastighet, bostadsrätt eller aktie säljs.