Finns det arvsskatt i Sverige?

Nej, det finns ingen arvsskatt i Sverige. Den avskaffades 2005. Du betalar alltså ingen särskild skatt för att du ärver pengar eller egendom, och det spelar ingen roll hur stort arvet är eller hur nära släkt du var med den som gått bort.

Oron för att en stor del av arvet ska försvinna i skatt är vanlig, men för den som ärver i Sverige i dag är svaret skönt enkelt. Det finns dock en nyans som är lätt att missa: själva arvet är skattefritt, men en skatt kan komma in i bilden senare om du säljer något du har ärvt. Här går vi igenom när och varför arvsskatten togs bort, när skatt ändå kan uppstå, vad som gäller arv från utlandet och den återkommande debatten om att återinföra skatten.

När och varför togs arvsskatten bort?

Riksdagen beslutade den 16 december 2004 att avskaffa arvs- och gåvoskatten (prop. 2004/05:25). Beslutet innebar att det inte tas ut någon arvs- eller gåvoskatt för dödsfall eller gåvor från och med den 1 januari 2005. Den gamla lagen (1941:416) om arvsskatt och gåvoskatt upphörde att gälla vid utgången av 2004.

Att frågan ändå dyker upp så ofta har två förklaringar. Många minns den gamla arvsskatten, som fanns i över sextio år och kunde ta en rejäl andel av stora arv. Och i flera andra länder finns arvsskatt kvar, så det känns inte självklart att Sverige skulle sakna den.

Men i Sverige i dag är arv skattefritt. Du som ärver behöver inte betala någon skatt på själva arvet och inte heller ta upp det som inkomst i din deklaration.

Kort om avskaffandet

• Beslut i riksdagen: 16 december 2004 (prop. 2004/05:25)
• Ingen arvs- eller gåvoskatt från och med 1 januari 2005
• Lagen (1941:416) om arvsskatt och gåvoskatt upphörde vid utgången av 2004.

Vill du ha hela bilden av hur arv fungerar i Sverige, vem som ärver och vad som händer rent praktiskt, läs vår guide till arvsrätt.

Men kan jag ändå få betala skatt på ett arv?

Ja, fast inte för själva arvet. Det som kan ge skatt är en framtida försäljning av något du har ärvt. En sådan skatt ligger och vilar tills du säljer, och den är inte en arvsskatt utan en vanlig kapitalvinstskatt på vinsten.

Förklaringen är kontinuitetsprincipen. När du ärver en tillgång tar du över den avlidnes omkostnadsbelopp, alltså det ursprungliga inköpspriset plus eventuella förbättringar. Du “ärver” med andra ord också den avlidnes skattesituation. Säljer du senare tillgången räknas vinsten utifrån vad den avlidne en gång betalade, inte utifrån vad den var värd när du ärvde den. Det gäller framför allt bostäder, alltså fastighet och bostadsrätt, samt värdepapper som aktier och fonder.

Exempel: En förälder köpte en lägenhet för 1 000 000 kr. När föräldern går bort ärver barnet lägenheten, som då är värd 2 500 000 kr. Barnet betalar ingen skatt när det ärver. Några år senare säljer barnet lägenheten för 2 600 000 kr. Vinsten räknas då från förälderns inköpspris på 1 000 000 kr, inte från värdet vid arvet. Den vinst som ska beskattas blir alltså 1 600 000 kr, inte 100 000 kr.

Samma princip gäller aktier och fonder. Ärver du en aktiepost behåller den sitt gamla inköpspris, och vinsten beskattas först den dag du säljer. Så länge du behåller det du ärvt händer alltså ingenting skattemässigt.

Poängen är enkel: att ärva utlöser ingen skatt i sig. Det är en eventuell försäljning längre fram som kan göra det, och då på hela värdeökningen sedan den avlidne köpte tillgången. Exakt hur vinsten på en bostad beräknas, vilka avdrag som finns och vilken skattesats som gäller förklarar vi i vår artikel om gåvor och skatt, där samma princip gäller. Frågan “måste man betala skatt på arv?” tas också upp i vår guide till arvsrätt.

Ärver man skulder?

Nej, skulder ärvs inte i Sverige. Den avlidnes skulder betalas ur dödsboets tillgångar. Räcker inte tillgångarna till att betala alla skulder skrivs resten av, och du som arvinge blir inte personligen betalningsskyldig.

En sak är viktig att tänka på. Om arvet delas ut innan skulderna är betalda kan det bli fel, och ett arvskifte som gjorts för tidigt kan behöva gå tillbaka. Därför ska dödsboets skulder alltid betalas först. Vi går igenom detta i detalj i artikeln om ärver man skulder.

Vad gäller om jag ärver från utlandet?

Sverige har ingen arvsskatt, men många andra länder har kvar sin. Det betyder att ett arv med en koppling till ett annat land ibland kan beskattas där, även om det är skattefritt i Sverige.

Ärver du en fastighet eller pengar i ett annat land, eller bodde den avlidne utomlands, kan det landets regler gälla. Hur skatten då ser ut, och om det finns några fribelopp, styrs helt av det andra landets lagstiftning och inte av svenska regler. Är du osäker är det klokt att ta reda på vad som gäller i det berörda landet, gärna med hjälp av en rådgivare där, innan du räknar med ett visst belopp.

Kommer arvsskatten tillbaka?

Frågan om att återinföra en arvsskatt dyker upp då och då i den politiska debatten och i opinionsartiklar, både från dem som vill se en ny skatt och från dem som är emot. Det är en politisk diskussion, inte gällande rätt.

Så här ser läget ut i dag: Sverige har ingen arvsskatt, och det finns inget beslut om att införa någon. Att debatten förekommer betyder inte att något är på väg att ändras. Den som vill planera sitt arv kan alltså utgå från de regler som gäller nu.

Ett sätt att själv styra över hur ditt arv fördelas är att skriva ett testamente. Vill du i stället föra över egendom redan medan du lever kan ett gåvobrev vara rätt väg, och då är det bra att känna till reglerna om gåvor och skatt.

Vanliga frågor om arvsskatt

Finns det arvsskatt i Sverige?

Nej. Det finns ingen arvsskatt i Sverige. Den avskaffades den 1 januari 2005. Du betalar ingen särskild skatt på arv, oavsett hur stort det är.

När avskaffades arvsskatten?

Riksdagen beslutade att avskaffa arvs- och gåvoskatten den 16 december 2004. Ingen skatt tas ut för dödsfall eller gåvor från och med den 1 januari 2005, och den gamla lagen (1941:416) om arvsskatt och gåvoskatt upphörde vid utgången av 2004.

Måste jag deklarera ett arv?

Nej, själva arvet deklareras inte och är inte skattepliktig inkomst. Däremot upprättas en bouppteckning efter den avlidne, och du deklarerar en eventuell vinst först den dag du säljer en ärvd bostad, aktie eller fond.

Betalar jag skatt om jag ärver en fastighet?

Inte när du ärver den. Men säljer du fastigheten senare betalar du kapitalvinstskatt på vinsten. Vinsten räknas från den avlidnes ursprungliga inköpspris, inte från värdet vid arvet, eftersom du tar över omkostnadsbeloppet enligt kontinuitetsprincipen.

Betalar jag skatt om jag ärver pengar?

Nej. Att ärva pengar är helt skattefritt. Du behöver inte ta upp pengarna i din deklaration och betalar ingen inkomstskatt på dem.

Ärver man skulder?

Nej. Skulder ärvs inte. De betalas ur dödsboets tillgångar, och räcker inte tillgångarna skrivs resten av. Läs mer om ärver man skulder.

Måste jag betala arvsskatt om jag ärver från utlandet?

Inte i Sverige, men det andra landet kan ha en egen arvsskatt. Kontrollera vad som gäller i det land där egendomen finns eller där den avlidne bodde.

Kan arvsskatten införas igen?

Frågan tas ibland upp i den politiska debatten, men i dag finns ingen arvsskatt och inget beslut om att införa någon.